Plazos Legales de Pago
Como empleador, tienes la obligacion de pagar la gratificacion a tus trabajadores en dos fechas fijas del ano, establecidas por la Ley 27735:
Gratificacion de Julio
Plazo maximo: 15 de julio
Periodo: enero - junio
Gratificacion de Diciembre
Plazo maximo: 15 de diciembre
Periodo: julio - diciembre
Si la fecha limite cae en un dia feriado o no laborable, el pago debe realizarse el dia habil anterior. No existe prorroga ni justificacion valida para el retraso. El pago fuera de plazo constituye una infraccion grave que SUNAFIL sanciona con multas que pueden superar las 10 UIT segun el tamano de la empresa.
Calculo de Gratificacion para Nominas
El calculo de la gratificacion para cada trabajador sigue esta formula:
Gratificacion = (Remuneracion Computable / 6) x Meses trabajados en el semestre
Bonificacion extraordinaria = Gratificacion x 9% (EsSalud) o 6.75% (EPS)
Total a depositar = Gratificacion + Bonificacion
La Remuneracion Computable incluye el sueldo base del trabajador y la asignacion familiar de S/ 113 si corresponde. No incluye comisiones, horas extras ni bonos. Para trabajadores comisionistas, se usa el promedio de los ultimos seis meses.
Es importante llevar un control preciso de los meses trabajados por cada empleado en el semestre. Si un trabajador ingreso el 15 de marzo, los meses computables para julio son abril, mayo y junio (3 meses). Marzo no cuenta como mes completo. Nuestra calculadora de gratificacion puede ayudarte a verificar los calculos de tu planilla.
Calculo por Regimen Laboral
El monto de la gratificacion depende del regimen laboral en el que se encuentre tu empresa registrada ante SUNAT. Es fundamental clasificar correctamente a cada trabajador segun el regimen de su empleador:
Regimen General (DL 728)
Aplica para empresas que no califican como MYPE o que superan los limites de ventas establecidos. Los trabajadores reciben una remuneracion completa mas la bonificacion extraordinaria del 9% (EsSalud) o 6.75% (EPS). Ejemplo: sueldo S/ 2,200, 6 meses, EsSalud: gratificacion S/ 2,200 + bonificacion S/ 198 = S/ 2,398.
Pequena Empresa (REMPE)
Empresas con ventas anuales entre 150 y 1,700 UIT. Los trabajadores reciben media remuneracion (medio sueldo) y no reciben la bonificacion extraordinaria. Ejemplo: sueldo S/ 2,200, 6 meses: gratificacion S/ 1,100.
Microempresa (REMYPE)
Empresas con ventas anuales de hasta 150 UIT. Los trabajadores tambien reciben media remuneracion, sin bonificacion extraordinaria. Ejemplo: sueldo S/ 2,200, 6 meses: gratificacion S/ 1,100.
Una confusion frecuente es aplicar el calculo del regimen general a trabajadores de MYPE, lo que genera obligaciones de pago que la empresa no tiene. Revisa tu certificado de inscripcion en el REMYPE o REMPE para confirmar el regimen aplicable.
Declaracion en PLAME
La gratificacion debe declararse en el PLAME (Planilla Mensual de Pagos) de SUNAT. Para cada periodo de gratificacion, el empleador debe registrar el monto pagado como un concepto adicional en la planilla electronica.
Los pasos para la declaracion son:
- -Registra la gratificacion como concepto de tipo 0801 en el PLAME del mes de julio o diciembre.
- -Declara la bonificacion extraordinaria como concepto 0802 (EsSalud) o 0803 (EPS) segun corresponda.
- -La gratificacion no genera aportes a EsSalud, ONP ni AFP. Solo esta afecta a Renta de Quinta Categoria si corresponde.
- -El plazo para declarar el PLAME es hasta el dia 15 del mes siguiente al pago (agosto para la gratificacion de julio, enero para la de diciembre).
Una declaracion incorrecta o fuera de plazo puede generar multas de SUNAT, independientemente de las sanciones de SUNAFIL. Recuerda que la bonificacion extraordinaria es un costo que asume tu empresa y debe registrarse como gasto deducible para el Impuesto a la Renta.
Multas SUNAFIL por Incumplimiento
SUNAFIL (Superintendencia Nacional de Fiscalizacion Laboral) sanciona el incumplimiento en el pago de gratificaciones como una infraccion grave. Las multas se calculan en funcion del tamano de la empresa y el numero de trabajadores afectados:
| Tipo de Empresa | Multa (UIT) | Multa (S/) |
|---|
| Microempresa | 0.45 UIT | S/ 2,475 |
| Pequena Empresa | 0.90 UIT | S/ 4,950 |
| Mediana o Grande Empresa | 1.80 UIT | S/ 9,900 |
Las multas se duplican si la infraccion es muy grave (por ejemplo, si hay reincidencia o si el incumplimiento afecta a mas de 10 trabajadores). Ademas de la multa, SUNAFIL puede ordenar el pago retroactivo de las gratificaciones impagas con intereses legales. La UIT para 2026 es de S/ 5,500.
Para evitar sanciones, asegurate de cumplir con los plazos de pago (15 de julio y 15 de diciembre) y de declarar correctamente en el PLAME. Llevar un calendario de obligaciones laborales y usar herramientas como nuestra calculadora de gratificacion te ayudara a mantener tu planilla al dia.
Bonificacion Extraordinaria: Costo para el Empleador
La Ley 30334 establece que la bonificacion extraordinaria del 9% (EsSalud) o 6.75% (EPS) es de cargo del empleador. Esto significa que no puedes descontarla del sueldo del trabajador ni compensarla de ninguna forma. Es un costo adicional que tu empresa debe presupuestar dos veces al ano.
Para una empresa con 10 trabajadores en regimen general con un sueldo promedio de S/ 2,200, el costo total de la gratificacion de julio seria:
Gratificaciones (10 x S/ 2,200) = S/ 22,000
Bonificacion EsSalud (9% de S/ 22,000) = S/ 1,980
Costo total para la empresa = S/ 23,980
Este monto debe estar presupuestado en el flujo de caja de la empresa. Recuerda que la bonificacion extraordinaria no aplica para trabajadores de pequena o microempresa.
Recomendaciones para el Area de Recursos Humanos
Planifica con anticipacion
Calcula el monto total de gratificaciones al menos 30 dias antes del plazo de pago para asegurar la liquidez necesaria.
Verifica el regimen de cada trabajador
Confirma si cada empleado pertenece a regimen general, pequena o microempresa. Un error en esta clasificacion puede generar pagos incorrectos.
Revisa la afiliacion a EsSalud o EPS
El porcentaje de bonificacion depende del sistema de salud de cada trabajador. Solicita la confirmacion por escrito si hay cambios de regimen.
Documenta los calculos
Mantiene un registro detallado de los calculos de gratificacion de cada periodo. Esto es util en caso de fiscalizacion de SUNAFIL o reclamos de trabajadores.
Capacita a tu equipo de planillas
Asegurate de que el personal a cargo de la planilla conozca las diferencias entre regimenes, el calculo proporcional y los plazos de declaracion en PLAME.
Calcula la gratificacion de tus trabajadores
Usa nuestra calculadora gratuita para verificar los montos de tu planilla.
Ir a Calculadora Gratificacion →